Подоходный налог 2018 в Беларуси

Что нового в 2018 году?

Не нужно будет платить подоходный с расходов на конференции, переговоры и семинары

Сейчас расходы, которые компания несет на участников своих внутренних мероприятий (расходы на еду, кофе, сувениры и т.д.), не облагаются подоходным налогом. Это касается конкретных мероприятий: презентаций, юбилеев, банкетов, совещаний, культурных, представительских мероприятий, связанных с деятельностью компании.
В 2018 г. к ним добавятся конференции, переговоры и семинары, связанные с деятельностью компании (например, IT-семинар в IT-компании).

Документооборот при оказании услуг через интернет по внешнеторговым договорам

Акты и другие первичные документы можно будет оформлять в одностороннем порядке

Это очень важное изменение для IT-бизнеса. Сейчас IT-компаниям приходится принуждать своих иностранных партнеров подписывать акты. Это проблема, потому что большинство иностранцев не знают, что это такое, и работают исключительно на основании invoices.

Налогообложение в свободных экономических зонах

В СЭЗах отменят налог на прибыль при реализации работ/услуг собственного производства

Сегодня резиденты СЭЗ не платят налог на прибыль в течение 10 лет со дня регистрации — или до 2021 года, если они были зарегистрированы до 2012 года.
С 2018 г. планируется убрать все ограничения по срокам — прибыль резидентов СЭЗ не будет облагаться налогом вне зависимости от даты регистрации при условии осуществления деятельности, заявленной в рамках реализации инвестиционного проекта.

Налог на прибыль

При исчислении налога на прибыль у плательщиков часто возникает вопрос: что можно отнести на затраты, учитываемые при налогообложении, а что нет. Вопрос актуален потому, что такие затраты уменьшают налоговую базу, а значит, компания платит меньше налога на прибыль.

В 2018 году в главу про налог на прибыль планируется внести следующие ключевые изменения.

1. Оптимизировать налогообложение через управляющую организацию больше не получится

В 2018 году предлагается установить лимит на оплату управленческих услуг, после превышения которого налогооблагаемая база уменьшаться не будет. Скорее всего, лимит будет рассчитываться исходя из средней зарплаты руководителей по Беларуси.
Изменение невыгодно для групп компаний — в них часто существует управляющая организация, которая получает доходы за управление. При этом на такую компанию часто перечисляется практически весь доход. Чтобы избежать налоговых последствий, группам компаний придется пересмотреть свою структуру.

Также изменение явно не в пользу специализированных управляющих компаний. Если их услуги будут дороже средней зарплаты руководителей по Беларуси, то заказчик не сможет учесть такие расходы при налогообложении.

2. Нельзя будет уменьшить налоговую базу через переплату налогов

Если сейчас компания переплатила налоги, то у нее, соответственно, уменьшается налоговая база. В 2018 г. при возврате переплаты налогов такие суммы отнесут к внереализационным доходам и обложат налогом. Внереализационные доходы — те, которые напрямую не связаны с производством и реализацией товаров, работ, услуг (например, дивиденды, безвозмездно полученное имущество и т.д.).

Цель этого изменения — не позволить плательщикам уменьшать налоговую базу через переплату налогов.

3. Плательщиков освободят от налога на прибыль при переводе средств на счета еще двух благотворительных организаций

А именно — Белорусского общества красного креста и Международного благотворительного общественного объединения «ЮниХелп».

Сегодня к таким организациям относятся также Белорусский детский фонд, Белорусский детский хоспис, Белорусское общественное объединение ветеранов, Международная общественная организация «SOS — Детские деревни» и другие юрлица, утвержденные действующей редакцией Налогового кодекса.