Внимание, бухгалтера!

Бухгалтерам на заметку!

Вступает в силу с 22.05.2019.  Постановление МНС и Правления Национального банка от 29.04.2019 № 23/195 «Об изменении постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь и Правления Национального банка Республики Беларусь от 3 сентября 2015 г. № 23/535» (рег. № 8/34169 от 17.05.2019)

Скорректирована Инструкция о порядке передачи, приема и обработки некоторых решений налоговых органов, платежных требований и заявлений об отзыве (изменении) платежных требований в виде электронного документа.

Инструкция определяет порядок передачи, приема и обработки решений налоговых органов, платежных требований, заявлений об отзыве (изменении) платежных требований, созданных в виде электронного документа и направленных в банк, небанковскую кредитно-финансовую организацию Республики Беларусь. Уточняется, какие документы относятся к решениям налоговых органов, а какие – к электронным документам банков, создаваемым при приеме и обработке электронных документов налоговых органов.

Также внесены изменения в Инструкцию о порядке обмена информацией при представлении банками, небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь сведений о плательщиках (иных обязанных лицах) в виде электронных документов. Инструкция определяет порядок предоставления банками, небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь сведений о движении денежных средств по счетам, электронным кошелькам плательщиков по запросу налогового органа.

Подоходный налог 2018 в Беларуси

Что нового в 2018 году?

Не нужно будет платить подоходный с расходов на конференции, переговоры и семинары

Сейчас расходы, которые компания несет на участников своих внутренних мероприятий (расходы на еду, кофе, сувениры и т.д.), не облагаются подоходным налогом. Это касается конкретных мероприятий: презентаций, юбилеев, банкетов, совещаний, культурных, представительских мероприятий, связанных с деятельностью компании.
В 2018 г. к ним добавятся конференции, переговоры и семинары, связанные с деятельностью компании (например, IT-семинар в IT-компании).

Документооборот при оказании услуг через интернет по внешнеторговым договорам

Акты и другие первичные документы можно будет оформлять в одностороннем порядке

Это очень важное изменение для IT-бизнеса. Сейчас IT-компаниям приходится принуждать своих иностранных партнеров подписывать акты. Это проблема, потому что большинство иностранцев не знают, что это такое, и работают исключительно на основании invoices.

Налогообложение в свободных экономических зонах

В СЭЗах отменят налог на прибыль при реализации работ/услуг собственного производства

Сегодня резиденты СЭЗ не платят налог на прибыль в течение 10 лет со дня регистрации — или до 2021 года, если они были зарегистрированы до 2012 года.
С 2018 г. планируется убрать все ограничения по срокам — прибыль резидентов СЭЗ не будет облагаться налогом вне зависимости от даты регистрации при условии осуществления деятельности, заявленной в рамках реализации инвестиционного проекта.

Налог на прибыль

При исчислении налога на прибыль у плательщиков часто возникает вопрос: что можно отнести на затраты, учитываемые при налогообложении, а что нет. Вопрос актуален потому, что такие затраты уменьшают налоговую базу, а значит, компания платит меньше налога на прибыль.

В 2018 году в главу про налог на прибыль планируется внести следующие ключевые изменения.

1. Оптимизировать налогообложение через управляющую организацию больше не получится

В 2018 году предлагается установить лимит на оплату управленческих услуг, после превышения которого налогооблагаемая база уменьшаться не будет. Скорее всего, лимит будет рассчитываться исходя из средней зарплаты руководителей по Беларуси.
Изменение невыгодно для групп компаний — в них часто существует управляющая организация, которая получает доходы за управление. При этом на такую компанию часто перечисляется практически весь доход. Чтобы избежать налоговых последствий, группам компаний придется пересмотреть свою структуру.

Также изменение явно не в пользу специализированных управляющих компаний. Если их услуги будут дороже средней зарплаты руководителей по Беларуси, то заказчик не сможет учесть такие расходы при налогообложении.

2. Нельзя будет уменьшить налоговую базу через переплату налогов

Если сейчас компания переплатила налоги, то у нее, соответственно, уменьшается налоговая база. В 2018 г. при возврате переплаты налогов такие суммы отнесут к внереализационным доходам и обложат налогом. Внереализационные доходы — те, которые напрямую не связаны с производством и реализацией товаров, работ, услуг (например, дивиденды, безвозмездно полученное имущество и т.д.).

Цель этого изменения — не позволить плательщикам уменьшать налоговую базу через переплату налогов.

3. Плательщиков освободят от налога на прибыль при переводе средств на счета еще двух благотворительных организаций

А именно — Белорусского общества красного креста и Международного благотворительного общественного объединения «ЮниХелп».

Сегодня к таким организациям относятся также Белорусский детский фонд, Белорусский детский хоспис, Белорусское общественное объединение ветеранов, Международная общественная организация «SOS — Детские деревни» и другие юрлица, утвержденные действующей редакцией Налогового кодекса.

О внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс Республики Беларусь

Основными изменениями в налогообложении являются следующие:

1) ставка подоходного налога с физических лиц увеличена с 12 % до 13 %, а ставка подоходного налога с физических лиц в отношении доходов, получаемых белорусскими индивидуальными предпринимателями (нотариусами, адвокатами) от осуществления предпринимательской (нотариальной, осуществляемой индивидуально адвокатской) деятельности, — с 15 % до 16 %;

2) пересмотрены ставки акцизов на подакцизные товары (приложение 1 к Налоговому кодексу Республики Беларусь);

3) увеличен размер валовой выручки, в пределах которой:

• возможно применение упрощенной системы налогообложения, с 12 млрд руб. до 13,7 млрд руб.;
• субъекты хозяйствования вправе применять вариант упрощенной системы налогообложения без уплаты налога на добавленную стоимость, с 8,2 млрд руб. до 9,4 млрд руб.;

4) повышены ставки государственной пошлины за выдачу разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении.

Ставки налога на добавленную стоимость и налога на прибыль сохранены в прежних размерах (за исключением ставки налога на прибыль для банков и страховых организаций, которая увеличена до 25 %).

Торговцы и бухгалтера в Украине теперь пострашнее налогового инспектора!

В Украине усилилась борьба с "отмыванием" денег и легализацией "грязных" доходов. Отныне отслеживать подозрительные финансовые операции граждан будут не только банки, страховые, финансовые учреждения, платежные организации, биржи и т.д., но и новички в этом списке: риелторы, юристы, нотариусы, адвокаты, аудиторы, и даже розничные торговцы. Теперь все они будут называться «субъектами первичного финансового мониторинга». 

Отмывание денег - серьезное преступление

 Новым Законом Украины «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем», (это обновленный закон №2258) внесены изменения в действующее законодательство. 

1) Субъектами первичного финансового мониторинга являются: банки, страховщики (перестраховщики), кредитные союзы, ломбарды и прочие финансовые учреждения; платежные организации, члены платежных систем, эквайринговые и клиринговые учреждения;

2) товарные, фондовые и другие биржи;

3) профессиональные участники рынка ценных бумаг;

4) компании по управлению активами;

5) операторы почтовой связи, другие учреждения, осуществляющие финансовые операции по переводу средств;

6) филиалы или представительства иностранных субъектов хозяйственной деятельности, предоставляющие финансовые услуги на территории Украины;

7) специально определенные субъекты первичного финансового мониторинга:

а) субъекты предпринимательской деятельности, которые предоставляют посреднические услуги в ходе осуществления операций по купле-продаже недвижимого имущества;

б) субъекты хозяйствования, осуществляющие торговлю за наличность ценными металлами и ценным камнями и изделиями из них, если сумма финансовой операции равна или превышает сумму, определенную частью первой статьи 15 этого закона;

в) субъекты хозяйствования, которые проводят лотереи и азартные игры, в том числе казино, электронное (виртуальное) казино;

г) нотариусы, адвокаты, аудиторы, аудиторские фирмы, физические лица — предприниматели, предоставляющие услуги по бухгалтерскому учету, субъекты хозяйствования, которые предоставляют юридические услуги (за исключением лиц, предоставляющих услуги в рамках трудовых правоотношений) в случаях, предусмотренных статьями 6 и 8 этого закона;

д) физические лица — предприниматели и юридические лица, проводящие финансовые операции с товарами (выполняющие работы, предоставляющие услуги) за наличность, при условии, что сумма такой финансовой операции равна или превышает сумму, определенную частью первой статьи 15 этого закона, в случаях, предусмотренных статьями 6 и 8 этого закона;

8) другие юридические лица, которые по своему правовому статусу не являются финансовыми учреждениями, но предоставляют отдельные финансовые услуги.

Все вышеперечисленные субъекты должны будут сообщить уполномоченному органу об операции, которая, согласно действующему закону, требует государственной проверки, на протяжении трех дней после ее проведения. 

Субъектами государственного финмониторинга выступят Нацбанк, Минфин, Минюст, Минтранспорта и связи, Министерство экономики, Госкомиссия по ценным бумагам и фондовому рынку, Госкомиссия по регулированию рынков финансовых услуг Украины и Специально уполномоченный орган (то есть Государственный комитет финансового мониторинга Украины). Закон касается граждан Украины, иностранцев, лиц без гражданства, юридических лиц и их филиалов, осуществляющих финансовую деятельность в стране и за ее пределами.

Любая операция с недвижимостью вызывает подозрение, если она превышает установленный лимит — 400 тыс. грн. В таком случае новоиспеченные субъекты финмониторинга должны сообщить «куда следует», а другие участники соглашения — подготовиться к проверке на нелегальные доходы. 

Этой «изюминки» в предыдущей редакции закона не было. Что касается финансовых операций иного характера (преимущественно при наличном расчете), то эта статья также подверглась некоторым коррективам: привлекают к себе внимание те операции, которые превышают 150 тыс. грн. (а не 80 тыс. грн., как было раньше).

Налоги в Беларуси: "упрощенка" и другие системы налогообложения

Неплохая заметка про системы налогообложения в Беларуси

Простая и конкретная подача "материала"

Последовательно изложены плюсы и минусы разных систем уплаты налогов

Объясняется принцип "упрощенки" и критерии ее применения.

Отражена суть упрощенной системы уплаты налогов в Беларуси.

Налоги в Беларуси

Откровения от Батуры: чиновники скрывают свои доходы

Председатель Миноблисполкома коснулся также ситуации с приобретением и строительством жилья чиновников. "Я понимаю, что нужно строить жилье, но не лезьте вы через подставных лиц, действуйте легально", - сказал он, обращаясь к присутствующим. "Берите кредиты и стройте легально, чтобы можно было людям открыто сказать: вот мои доходы", - сказал председатель Миноблисполкома.
 
Вообще тема борьбы с приписками вот уже который год остается одной из главных в риторике руководства Беларуси. Однако это явление как процветало, так и процветает. В 2003 году за приписки в АПК своей должности лишился премьер-министр Геннадий Новицкий.
 
Правда, вместо того чтобы отправиться на нары, опальный глава правительства через два месяца всплыл уже в должности спикера Совета Республики Национального собрания Беларуси. То есть формально даже поднялся на одну ступеньку выше в государственной иерархии...

Снижение налоговой нагрузки в планах 2011

МНС Беларуси прогнозирует снижение налоговой нагрузки в 2011 году на 0,4% ВВП. Этот шаг облегчит жизнь как для предпринимателей, так и для государственных предприятий.

Представитель МНС объяснила, что в 2011 году предлагается отменитьвзимание налога на услуги, местного сбора на развитие территорий, атакже исключить ряд платежей из экологического налога (сам налог не отменят).

Более того, по уплате налога на добавленную стоимость (НДС) будет отменен критерий поквартальной отчетности. "Так называемую ставку вразмере 24% по сахару также предлагается отменить. В части уплаты налога наприбыль мы планируем сокращение платежей и предоставление деклараций один раз в год с ежеквартальной уплатой", - сказала Л.Цыбина

Новые ставки единого налога для ИП

В Минске утверждены размеры ставок единого налога для ИП и физлиц

Решение Мингорсовета вступило в силу 4 апреля 2010 года.

В Минске утверждены размеры ставок единого налога для индивидуальных предпринимателей и физических лиц, сообщили корреспонденту БЕЛТА в управлении контроля за индивидуальными предпринимателями и физическими лицами инспекции Министерства по налогам и сборам (МНС) по Минску.

Размеры ставок единого налога для предпринимателей и физлиц утверждены решением Мингорсовета №286 в соответствии с указом №143. Документ прошел регистрацию в Министерстве юстиции. При подготовке решения Мингорсовета за основу брались ставки единого налога, утвержденные в предыдущем решении горсовета (№ 219). При пересчете применен курс евро на 1 января 2010 года (Br4119,53), так как указ №143 вступил в силу с этого времени.

В связи с установлением базовых ставок единого налога в белорусских рублях инспекция МНС по Минску проанализировала доходы плательщиков, уплачивающих единый налог в сфере розничной торговли и оказания услуг населению. Проводились мониторинги в местах продажи товаров для определения выручки плательщиков. Учитывались данные о доходах предпринимателей, которые имеются в налоговых службах. Кроме того, специалисты провели сравнительный анализ налоговой нагрузки на индивидуальных предпринимателей, торгующих различными группами товаров и оказывающих услуги. Выяснилось, что она по отдельным группам товаров и услуг разнится.

Ставки подоходного налога в Беларуси

Подоходный налог 2010

Принципы исчисления подоходного налога в нынешнем 2010-м году останутся такими же, как и в 2009-м. Для физических лиц будет применяться единая ставка 12%, а для индивидуальных предпринимателей и частных нотариусов - 15 (для резидентов Парка высоких технологий - 9%). Снижена ставка подоходного налога в отношении полученных гражданами дивидендов с 15% до 12%.

Налоговые вычеты

Увеличены размеры некоторых вычетов. С 1 января 2010 года они будут ежемесячно предоставляться в следующем размере: 270 тыс. рублей при получении дохода, не превышающего 1 млн 635 тыс. рублей (раньше было соответственно 250 тыс. и 1,5 млн рублей), 75 тыс. рублей - на каждого ребенка и иждивенца, 150 тыс. рублей - при наличии троих и более детей до 18 лет или ребенка-инвалида, а также вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам или попечителям, 380 тыс. рублей - для физических лиц, относящихся к льготным категориям плательщиков (граждане, пострадавшие от катастрофы на ЧАЭС; лица, награжденные высшими государственными наградами; ветераны войны; инвалиды I и II группы, дети-инвалиды).



С 1 января 2010 г. освобождаться от налога будет доход, полученный в течение календарного года от возмездного отчуждения одного автомобиля, технически допустимая общая масса которого не превышает 3500 килограммов и число сидячих мест которого, помимо сиденья водителя, не превышает восьми.

С 1 января 2010 г. увеличивается размер социального налогового вычета с 24 до 48 базовых величин в год по уплаченным плательщиком в качестве страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключенным на срок не менее пяти лет, а также по договорам добровольного страхования медицинских расходов.

Как платить налоги в Беларуси?

Системы налогообложения в Беларуси (РБ)


Как осуществляется налогообложение предприятий в Беларуси? Какие налоги на бизнес в РБ? Какую систему налогооблажения выбрать, упрощенную или общую?

Если кратко, то существует две упрощенные системы налогообложения ( без выделения НДС и с выделением НДС) и общий порядок исчисления налогов. Первые две системы налогообложения применимы для малого бизнеса. В таблице приведен пример расчета налогов при различных системах налогообложения. Пример упрощенный, не учитывает всех тонкостей исчисления налогов в РБ, но дающий представление о системах налогообложения в Беларуси. Пример дает возможность оценить системы налогообложения в РБ и показывает принципы исчисления налогов в Беларуси.

Доходы физических лиц облагаются по ставкам подоходного налога.

Налоги в Беларуси

Какие налоги на бизнес в Беларуси? Какую систему налогооблажения выбрать, упрощенную или общую? Как оценить рентабельность будущего бизнеса? Если кратко, то существует две упрощенные системы налогообложения ( без выделения НДС и с выделением НДС) и общий порядок исчисления налогов. Первые две применимы для малого бизнеса. В таблице приведен пример расчета налогов на бизнес при различных системах налогообложения. Пример упрощенный, не учитывает всех тонкостей исчисления налогов в РБ, но дающий представление о системах налогообложения в Беларуси, дает возможность лишь оценить системы налогообложения в РБ и показывает принципы исчисления налогов в Беларуси.
Системы налогообложения
Упрощенка без НДС (8% с выручки)
Упрощенка с НДС (6% с выручки + НДС 18%)
Общий порядок (НДС 18% + налог на прибыль)
ПРИМЕР РАСЧЕТА НОЛОГОВ ПО РАЗНЫМ СИСТЕМАМ